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Die Übertragung von Betrieben, Mitunternehmeranteilen oder bestimmten GmbH-Anteilen gegen lebenslange Versorgungsleistungen ist ein bewährtes Modell zur unentgeltlichen Vermögensübertragung im Familienkreis. Der steuerliche Vorteil: Der Übernehmer kann die vereinbarten Versorgungsleistungen nach § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG als Sonderausgaben abziehen. Dieser Vorteil steht jedoch unter strengen formellen und materiellen Voraussetzungen. Aktuelle Entscheidungen des BFH und der Finanzgerichte verdeutlichen, dass bereits vermeidbare formale Schwächen oder Abweichungen in der Vertragsdurchführung den Abzug dauerhaft gefährden können.

Mit dem Inkrafttreten des Vierten Bürokratieentlastungsgesetzes zum 1. Januar 2025 hat der Gesetzgeber tief in das Mietrecht eingegriffen – mit dem erklärten Ziel, Unternehmen von formalen Belastungen zu befreien. Doch was als Vereinfachung gedacht ist, entpuppt sich in der Praxis als Risiko: Geschäftsraum- und Grundstücksmietverträge mit langer Laufzeit unterliegen nun nicht mehr dem Schriftformgebot, sondern können in einfacher Textform abgeschlossen werden. Welche juristischen Fallstricke sich daraus ergeben, welche Chancen und Gefahren sich für Vermieter, Mieter und Grundstückserwerber auftun und warum nun schnelles Handeln geboten ist.

Wer in den eigenen vier Wänden regelmäßig Dienstleister beschäftigt oder Handwerker beauftragt, kann nicht nur Zeit und Mühe sparen, sondern auch von steuerlichen Vorteilen profitieren. Die Steuerermäßigung nach § 35a EStG bietet Privatpersonen die Möglichkeit, einen Teil der Arbeitskosten für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen direkt von der Einkommensteuer abzuziehen. Doch hinter dieser scheinbar simplen Regelung steckt ein komplexes Geflecht aus Voraussetzungen, Abgrenzungen und Gestaltungsspielräumen, das es zu kennen lohnt.

Verbilligte Vermietungen innerhalb der Familie sind weit verbreitet, aber steuerlich riskant. Wer seinen Kindern, Enkeln oder anderen Angehörigen eine Immobilie deutlich unter der ortsüblichen Miete überlässt, spart zwar auf den ersten Blick Kosten für die jüngere Generation. Doch schnell wird das Finanzamt aufmerksam: Zum einen kann der Werbungskostenabzug in der Einkommensteuer gekürzt werden, zum anderen droht die Einordnung als steuerpflichtige Schenkung.

Eine aktuelle BFH-Entscheidung unterstreicht die Notwendigkeit einer noch präziseren rechtlichen Analyse bei Share Deal-Strukturierungen und macht deutlich, dass die bisherige Verwaltungspraxis der automatischen Doppelbesteuerung nicht länger als gesichert gelten kann.

Durch die Europäische Erbrechtsverordnung können Vermögensinhaber zwischen dem Erbrecht ihres Heimatlandes und dem des Ortes ihres regelmäßigen Aufenthalts wählen. Das hat weitreichende Konsequenzen.